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【会计知识】现金流量表

作者:注册英国公司 发布于:2015/8/7 9:17:51 点击量:

现金流量表是什么?

因为公司所有的经济活动最终都与现金相关,所以我们不仅要从资产负债表了解整体的财务状况、从损益表了解在某一段期间各项收入与费用的经营表现,以及从业主权益变动表中了解业主权益的变动情形外,还必须参照现金流量表来得知现金的来源和流向,以更加全面的掌握财务变动的实际原因。

现金流量表的重要性四大报表若单独看,容易偏于一隅而无法得知企业经营活动与成果的全貌,例如,单看损益表,仅能得知公司当期的获利情形,而无法掌握公司整体的财务结构;单看资产负债表,仅能得知公司财务结构—资产、负债、业主权益的变化,而无法了解造成结构变化的原因;单看业主权益变动表,仅能得知股东权益的变动情形,而无法掌握变动原因以及股东权益以外科目的变化。由于所有会计科目余额的变动最终都与现金有关,因此藉由现金流量表与其它三大报表的相互比对、配合运用,报表使用者就能了解公司财务状况变动的原因、公司获利来源、偿债能力等等,以全面性的掌握公司经营活动与成果。

比方说,损益表中表现连年获利的允坦公司在资产负债表中亦呈现现应收账款增加的情形,却因为来自经营活动的现金流量逐年递减而导致现金不足以偿债,最后陷入财务困境。这是因为实际上,允坦公司在损益表中呈现获利的『本期净利』是以『应记』为基础,即只要销货便认列销货收入,而不是收到现金时才认列,所以资产负债表中的应收账款也因而增加。然而,只要检视现金流量表,便会发现允坦公司收到的现金比当期所认列的销货收入来的少。

因此,要全面掌握其叶的经营情况除了收支平衡表、资产负债表等财务表格外,还必需参考现金流量表,才能展现出企业经营活动与成果的实际情况。




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