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【会计知识】现金的特性及管理

作者:注册英国公司 发布于:2015/8/7 9:06:58 点击量:

现金,在会计的领域里,现金并不只是钞票,其所涵盖的范围更大,形式也更多。现金是会计科目里最重要的科目之一。


什么是现金


在日常生活中,人们通常认为现金就是纸钞或硬币,但在会计上所指的现金范围却大得多。在会计上,凡是需用时可以立即兑换成货币用以购买商品、服务(即提供劳务,如维修)或偿还债务的资产都称为现金,在这样的定义下,公司的零用金、银行存款(用途未受限制的存款)、即期支票(可以立即兑现之支票)、银行汇票、邮政汇票都可称为现金。


现金有两个基本的特性,第一特性为“流通性”,也就是该货币受到政府的官方认可,可以在当地用来支付任何款项;另一个特性为“用途不受限制”,即公司能自由地使用该货币,假设小王公司有一笔银行存款,但该存款的用途被限制在只能用来偿还某一笔负债,在这样的限制下,这笔存款在会计上就不能称为现金。


如何管理现金


现金科目的账务处理极为简单,会计人员仅需要依据现金的增减,在科目记录下借方或贷方即可。然而,在公司的资产里,由于现金要用来支付各种费用,是公司最具流通性的资产,因此极容易被挪用或遭窃,所以做好现金的管理、避免舞弊的发生就是一件重要的工作。


现金管理的重要的原则。


一、明确规定现金交易的流程:现金交易的流程必须清楚,让公司内与现金流动相关的人员能遵守规定。

二、职能分工:不兼容的工作有不同的人负责,例如出纳与会计工作经由不同人负责。

三、多人经手相互监督:一项交易的完成尽量由多人负责,避免单一人员得以操纵整个交易的流程,而无法互相监督。


另外,零用金(备用金)制度是另一个加强现金管理的重要方法。零用金是指公司将定额的现金交由专人保管,当公司有小额且零星的支出,例如出租车费、邮费、水电费等等,则由这笔零用金支付;其它较大额的支出,例如缴税或交付货款,则使用支票或汇款以保留凭证,这样就可以加强现金的管控了。




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